Что такое налоговый мониторинг
Налоговый мониторинг – это современная форма налогового контроля, которая подразумевает тесное взаимодействие налоговых органов с бизнесом путем интеграции в корпоративные информационные системы налогоплательщиков.
Преимущества перехода на НМ
- Элиминация камеральных и выездных проверок.
- Сокращение сроков налогового контроля.
- Снижение временных, финансовых и трудовых затрат на налоговое администрирование.
- Получение мотивированного мнения относительно совершенных или запланированных сделок.
- Минимизация налоговых рисков.
- Отсутствие штрафов и пенни.
- Снижение количества судебных дел по налоговым спорам.
- Подтверждение репутации добросовестного налогоплательщика.
Критерии вступления в систему налогового мониторинга. Должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- совокупная сумма подлежащих уплате налогов (НДС, акцизы, налог на прибыль, НДПИ) – не менее 300 млн руб.;
- годовая сумма доходов – не менее 3 млрд руб.;
- совокупная стоимость активов – не менее 3 млрд руб.;
- ** Расчеты делаются по данным календарного года, предшествующего году, в котором представляется заявление о проведении налогового мониторинга.
- наличие системы внутреннего (налогового) контроля (СВНК);
- организация информационного взаимодействия компании с налоговым органом.
Документы для вступления в налоговый мониторинг
- заявление о проведении налогового мониторинга;
- регламент информационного взаимодействия;
- документы, регламентирующие систему внутреннего (налогового) контроля;
- учетная политика для целей налогообложения организации.
Ключевые даты вступления и сроки проведения
Диагностика текущего состояния компании для перехода в режим налогового мониторинга
- оценка степени готовности к участию и подготовка мероприятий;
- разработка методологических рекомендаций по соблюдению необходимых требований вступления в систему;
- формулирование выявленных налоговых рисков и анализ СВНК;
- подготовка дорожной карты и согласование с налоговой инспекцией.
Разработка и оптимизация системы внутреннего (налогового) контроля и системы налоговых рисков
- оценка системы внутреннего налогового контроля и ее эффективности;
- методологическое сопровождение внедрения систем;
- проектирование структуры контрольных процедур и раскрытия показателей налоговой отчетности.
Проектирование и совершенствование бизнес-процессов информационного взаимодействия с налоговым органом
- анализ и описание IT-систем;
- выбор технологической платформы информационного взаимодействия (удаленный доступ к учетной системе, “Витрина данных”; телекоммуникационные системы);
- реализация и методологическое сопровождение.
Подготовка полного пакета документов для системы налогового мониторинга
- разработка регламента информационного взаимодействия с налоговым органом;
- подготовка документов, регламентирующих систему внутреннего налогового контроля;
- сопровождение процесса подачи и контроль.
