С 1 июля 2024 года в России вступили в силу изменения валютного законодательства, которые существенно расширяют обязанности российских резидентов, входящих в международные группы компаний (МГК). Теперь такие компании обязаны предоставлять налоговым органам информацию не только о своих зарубежных счетах, но и о счетах иностранных участников МГК. Это включает уведомления об открытии, закрытии или изменении реквизитов счетов, а также отчеты о движении денежных средств и других финансовых активов.
Основные изменения и обязанности
Согласно новым правилам, российские резиденты, входящие в МГК, должны:
- Уведомлять налоговые органы об открытии, закрытии или изменении реквизитов счетов иностранных компаний, входящих в МГК. Срок подачи уведомления — не позднее одного месяца с момента изменения.
- Предоставлять отчеты о движении денежных средств по зарубежным счетам иностранных участников МГК. Отчеты должны подаваться каждые полгода, не позднее 30 дней после окончания отчетного периода. Первый отчет необходимо представить до конца января 2025 года.
Исключения из правил
Новые требования не распространяются на компании, которые соответствуют одному из следующих условий:
- Материнская компания или уполномоченный участник МГК уже отчитывается перед российскими налоговыми органами по счетам иностранных компаний.
- Более 50% активов МГК находятся за пределами России.
- Российская компания не участвует в капитале или не контролирует иностранные компании, входящие в МГК.
- Иностранные компании не участвуют в капитале или не контролируют российскую компанию.
- Иные случаи, установленные Правительством РФ по согласованию с Банком России.
Несмотря на введение новых правил, остаются нерешенные вопросы. Например, отсутствуют официальные разъяснения по методам расчета доли активов МГК за рубежом. Также неясно, как будут применяться санкции к резидентам, члены МГК которых отказываются предоставлять необходимую информацию.
Ответственность за нарушение
За несоблюдение новых требований предусмотрены значительные штрафы:
- За непредставление уведомлений об открытии, закрытии или изменении реквизитов счетов — до 1 млн рублей.
- За непредставление отчетов о движении денежных средств или подтверждающих документов — до 600 000 рублей, а в случае повторного нарушения в течение года — до 1 млн рублей.
Цели введения изменений
Согласно пояснительной записке к законопроекту, нововведения направлены на:
- Мониторинг валютных потоков для выявления дисбалансов, угрожающих стабильности финансового рынка.
- Оценку валютных рисков в условиях санкций со стороны "недружественных" государств.
- Повышение прозрачности операций международных групп компаний, что особенно важно в текущей геополитической обстановке.
Таким образом, изменения в валютном законодательстве направлены на усиление контроля за финансовыми потоками и минимизацию рисков, связанных с внешнеэкономической деятельностью российских компаний. Однако отсутствие четких разъяснений по некоторым аспектам может создать дополнительные сложности для бизнеса.