В сфере аудита продолжается совершенствование требований по противодействию отмыванию доходов и финансированию терроризма (ПОД/ФТ). Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы обязаны усиливать контроль операций клиентов и своевременно информировать Росфинмониторинг при выявлении подозрительных случаев.
В рамках оказания услуг аудиторы должны::
1. Анализировать разовые операции клиента
2. Проводить постоянный мониторинг при длительном сотрудничестве
3. Проверять операции аудируемых лиц в ходе аудита
Для выявления нестандартных ситуаций аудиторские организации включают в свои программы перечень признаков необычных операций, утверждённый Росфинмониторингом. При необходимости допускается разработка дополнительных внутренних индикаторов риска.
Документирование и сообщения в Росфинмониторинг
Если выявлена необычная разовая операция, формируется внутреннее сообщение, содержащее:
- описание операции: дата, сумма, валюта
- сведения о клиенте и оценку его риска
- данные сотрудника, подготовившего сообщение
- решение специального должностного лица и руководителя
- сведения о предпринятых мерах
Подозрительные операции направляются в Росфинмониторинг:
- форма 1-ФМ — по разовым операциям
- форма 9-ФМ — при выявлении подозрительной деятельности
Срок — 3 рабочих дня с момента принятия решения руководителем.
Годовая проверка внутреннего контроля
Не реже одного раза в год аудиторы обязаны проводить проверку системы ПОД/ФТ. Цель — удостовериться в соблюдении:
- законодательства о ПОД/ФТ
- правил внутреннего контроля
- иных внутренних документов
По итогам проверки составляется письменный отчёт с указанием нарушений и мер по их устранению. На основании данных Росфинмониторинга учитываются индивидуальные показатели риска.
Новые требования к хранению данных
Срок хранения документов — не менее пяти лет с момента окончания отношений с клиентом.
Хранению подлежат:
- сведения о клиентах, выгодоприобретателях и бенефициарах
- документы, направленные в Росфинмониторинг
- внутренние сообщения и связанные материалы
- переписка и иные документы, отражающие деятельность клиента
- правила внутреннего контроля
Все сведения должны оставаться конфиденциальными.
Итоги для аудиторского бизнеса
Новые требования делают систему ПОД/Ф более структурированной, ориентированной на риск-ориентированный подход и нацеленной на прозрачность и своевременное реагирование. Это повышает ответственность аудиторов и усиливает роль внутреннего контроля как ключевого инструмента защиты финансовой системы.